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Inputs
Tax Components:
- Tax Rate
- Reference
- Start Date
- End Date
- Loss Carried Forward
- Driver
- Value
- Method of Payment
Calculation
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| title | The Profit & Loss statement depends on the Tax Rate and on the selected Reference. |
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| t < Start Date | t >= Start Date and t < End Date | t >= End Date |
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| 0 | Taxes(t) = Tax Rate x Reference(t) | 0 |
The following key figures can be used as Reference: EBITDA, EBIT or EBT |
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| title | The Profit & Loss statement depends on Start and End dates. |
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| The Taxes are due between Start Date and End Date. Taxes before Start or after End aren't considered. |
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| title | The Cashflow statement |
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| depends on the Loss Carried Forward. |
| The Cashflow statement depends on the Loss Carried Forward (compare Loss Carried Forward Example). |
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| title | The Balane Sheet yields from the Balance Sheet logic. |
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| | Include Page |
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| Balance Sheet Logic |
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| Balance Sheet Logic |
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Loss Carried Forward Example
When Loss Carried Forwards can be adopted infinite (Loss Carried Forward Mode = infinite) the Cashflow statement depends on the transferred balance.
When a Loss Carried Forward of for example EUR 200'000 is adopted with a Tax Rate of 30%, then there is an amount of EUR 60'000 due at Transaction (EUR 200'000 x 30%).
According to the Profit & Loss statement there are no taxes due during the first four years because of a negative EBT (compare figure Loss Carried Forward Profit & Loss statement). The Loss Carried Forward of EUR 60'000 is charged with the tax credit from these four years. The first tax payment gets due in 2023 (compare figure Loss Carried Forward Cashflow statement) after the Loss Carried Forward of EUR 60'000 and the tax credits from the first four years were reduced to 0 (compare figure Loss Carried Forward Balance Sheet).
| Gallery |
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| columns | 3 |
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| includeLabel | loss_carried_forward |
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| sort | name |
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| reverse | true |
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When a tax credit of EUR 200'000 is transferred, at Transaction EUR 200'000 are due to compensate the seller for the tax credit. According to the Profit & Loss statement there are no taxes due during the first four years because of a negative EBT (compare figure Tax Credit Profit & Loss statement). The first Tax payment is due in 2024 (compare figure Tax Credit Cashflow statement) after the tax credit from the first years and the transferred tax credits were reduced to 0 (compare figure Tax Credit Balance Sheet).
| Gallery |
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| columns | 3 |
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| includeLabel | tax_credit |
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| sort | name |
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| reverse | true |
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| German |
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Steuerkomponenten:
- Steuersatz
- Referenz
- Startdatum
- Enddatum
- Verlustvortragsmodus
- Treiber
- Wert
- Zahlungsmodalität
Berechnung
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| title | Die Erfolgsrechnung ist abhängig vom Steuersatz und von der ausgewählten Referenz. |
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| | t < Startdatum | t >= Startdatum und t < Enddatum | t >= Enddatum |
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| 0 | Steuern(t) = Steuersatz x Referenz(t) | 0 |
Als Referenz können folgende Kennzahlen verwendet werden: EBITDA, EBIT oder EBT |
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| title | Die Erfolgsrechnung ist abhängig vom Start- und vom Enddatum. |
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| Die Steuern werden vom Startdatum bis zum Enddatum fällig. Steuern, welche davor oder danach anfallen, werden nicht berücksichtigt. |
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| title | Die Kapitalflussrechnung leitet sich aus der Erfolgsrechnung in Abhängigkeit von der Zahlungsmodalität ab. |
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| title | Die Kapitalflussrechnung ist abhängig vom Verlustvortrag. |
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Die Kapitalflussrechnung ist abhängig vom Verlustvortrag (vergleiche Beispiel Verlustvortrag). |
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| title | Die Bilanz ergibt sich aus der Bilanz-Logik. |
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| Include Page |
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Balance Sheet Logic | Balance Sheet Logic | Beispiel Verlustvortrag
Können bei den Steuern Verlustvorträge unbegrenzt übernommen werden (Verlustvortrag = unbeschränkt), so hängt die Kapitalflussrechnung vom übernommenen Guthaben ab.
Wird beispielsweise ein Verlustvortrag von EUR 200'000 übernommen, so ist zum Transaktionsdatum bei einem Steuersatz von 30% ein Betrag in Höhe von EUR 60'000 (EUR 200'000 x 30%) fällig.
Gemäss Erfolgsrechnung sind in den ersten vier Jahren aufgrund eines negativen EBT keine Steuern fällig (siehe Abbildung Verlustvortrag Erfolgsrechnung). Die EUR 60'000 Verlustvortrag werden mit den Steuerguthaben aus diesen vier Jahren verrechnet. Die erste Steuerzahlung wird im Jahr 2023 fällig (siehe Abbildung Verlustvortrag Kapitalflussrechnung), nachdem der Verlustvortrag von EUR 60'000 und die Steuerguthaben aus den ersten Jahren abgebaut wurden (siehe Abbildung Verlustvortrag Bilanz).
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| columns | 3 |
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| includeLabel | loss_carried_forward_ger |
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| sort | name |
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| reverse | true |
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Wird ein Steuerguthaben von beispielsweise EUR 200'000 übernommen, werden zum Transaktionsdatum EUR 200'000 fällig, um den Verkäufer für die vorhandenen Steuerguthaben zu entschädigen. Gemäss Erfolgsrechnung sind in den ersten vier Jahren aufgrund eines negativen EBT keine Steuern fällig (siehe Abbildung Steuerguthaben Erfolgsrechnung). Die erste Steuerzahlung wird im Jahr 2024 fällig (siehe Abbildung Steuerguthaben Kapitalflussrechnung), nachdem die Steuerguthaben aus den ersten Jahren sowie das übernommene Steuerguthaben abgebaut wurden (siehe Abbildung Steuerguthaben Bilanz).
| Gallery |
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| columns | 3 |
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includeLabel | tax_credit_ger